監査プロセスのフローチャート

指摘事項の分岐を明確にする

監査の例は、「監査を計画」「範囲を定義」「リスク領域を評価」「現場調査を実施」から始まります。「指摘事項あり？」という判定で、その後の経路が分岐します。「はい」の場合は、「指摘事項を記録」「監査報告書を発行」「フォローアップ対応」を経て、「監査を完了」します。

「いいえ」の場合は、「問題なし」に進み、そのまま完了に移ります。この10ノードのサンプルでは、その経路が報告ノードを経由しません。また、フォローアップも1つのステップのみで、対応によって指摘事項が解消されたかを検証する判定はありません。

概要を使って、監査の段階と責任範囲を整理してください。指摘事項がない監査の報告経路、現場調査の証跡参照、プロセスで必要となる完了確認を追加しましょう。この図には、監査規格、テストプログラム、保証結論は指定されていません。